이 계산기는 연말정산을 이렇게 계산합니다
연말정산은 1년 동안 월급에서 미리 뗀 소득세(기납부세액)와 실제로 내야 할 소득세(결정세액)를 비교하는 절차입니다. 미리 낸 세금이 더 많으면 차액을 돌려받고, 적으면 2월 급여에서 더 냅니다. 계산기는 국세청 원천징수영수증과 같은 순서로 아래 여섯 단계를 거칩니다. 괄호 안 숫자는 처음 화면의 예시(연봉 5,200만 원, 식대 월 20만 원, 8세 넘은 자녀 1명)를 넣었을 때의 값입니다.
총급여 구하기
연봉에서 식대 같은 비과세 급여를 뺍니다. (5,200만 − 240만 = 4,960만 원)
근로소득공제 빼기
총급여 구간별로 정해진 비율만큼 자동으로 빼 줍니다. 한도는 2,000만 원입니다. (1,200만 + 460만 × 5% = 1,223만 원)
총급여 근로소득공제액 500만 원 이하 총급여 × 70% 500만 ~ 1,500만 원 350만 원 + 500만 원 초과분 × 40% 1,500만 ~ 4,500만 원 750만 원 + 1,500만 원 초과분 × 15% 4,500만 ~ 1억 원 1,200만 원 + 4,500만 원 초과분 × 5% 1억 원 초과 1,475만 원 + 1억 원 초과분 × 2% 소득공제 빼고 과세표준 만들기
인적공제(1인당 150만 원), 국민연금·건강보험·고용보험료, 카드 사용액 공제, 주택 관련 공제를 뺍니다. 카드 공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 적용됩니다. (과세표준 2,678만 원)
세율 곱해 산출세액 구하기
과세표준에 누진세율을 적용합니다. 표의 누진공제를 쓰면 한 번에 계산할 수 있습니다. (2,678만 × 15% − 126만 = 275만 7천 원)
과세표준 세율 누진공제 1,400만 원 이하 6% − 1,400만 ~ 5,000만 원 15% 126만 원 5,000만 ~ 8,800만 원 24% 576만 원 8,800만 ~ 1억 5천만 원 35% 1,544만 원 1억 5천만 ~ 3억 원 38% 1,994만 원 3억 ~ 5억 원 40% 2,594만 원 5억 ~ 10억 원 42% 3,594만 원 10억 원 초과 45% 6,594만 원 세액공제 빼고 결정세액 구하기
근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금저축·IRP 세액공제, 보험료·의료비·교육비·기부금·월세 세액공제를 뺍니다. 보험료·의료비·교육비 공제 합계가 13만 원보다 적으면 표준세액공제 13만 원이 더 유리하므로, 계산기가 두 방식을 모두 계산해 유리한 쪽을 고릅니다. (결정세액 130만 1천 원)
이미 낸 세금과 비교하기
결정세액보다 1년 동안 낸 소득세가 많으면 환급입니다. 지방소득세(소득세의 10%)도 같은 비율로 돌려받습니다. (기납부 226만 3천 원 − 결정 130만 1천 원 = 96만 2천 원, 지방소득세 포함 약 105만 8천 원 환급)
이번 연말정산에서 달라진 점
2027년 1월에 하는 연말정산은 2026년 1월부터 12월까지 번 소득이 대상입니다. 계산기에는 아래 변경 사항을 반영했습니다.
- 자녀세액공제 나이 상향: 대상이 8세 이상에서 9세 이상으로 올랐습니다. 아동수당과 겹치지 않도록 2030년까지 해마다 한 살씩 올라 13세가 됩니다. 금액은 첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째부터 1명당 40만 원입니다.
- 카드 공제 한도의 자녀 가산: 총급여 7천만 원 이하는 기본 300만 원에 자녀 1명당 50만 원(최대 2명), 7천만 원 초과는 기본 250만 원에 1명당 25만 원이 더해집니다.
- 결혼세액공제: 2024~2026년에 혼인신고를 했다면 부부가 각각 50만 원을 생애 한 번 공제받습니다.
- 4대보험 요율: 국민연금 4.75%, 건강보험 3.595%, 장기요양보험(건강보험료의 13.14%), 고용보험 0.9%를 적용했습니다.
연말정산 궁금한 점
연봉이 같은데 왜 누구는 환급받고 누구는 더 내나요?
매달 미리 떼는 세금은 부양가족 수만 반영한 간이세액표로 정해집니다. 카드·의료비·연금저축 같은 지출은 연말정산 때 처음 반영되기 때문에, 공제받을 지출이 많은 사람은 환급을 받고 적은 사람은 추가로 냅니다. 회사에 원천징수 비율을 120%로 신청했다면 미리 낸 세금이 많아 환급이 커지는 것처럼 보입니다.
연말정산 간소화 서비스는 언제 열리나요?
국세청 홈택스의 간소화 서비스는 보통 1월 15일 전후에 열립니다. 의료비처럼 병원 제출이 늦는 자료는 1월 20일 전후에 확정되니, 그 뒤에 내려받는 것이 안전합니다. 회사 제출 마감은 회사마다 다르지만 대개 1월 말에서 2월 초입니다.
계산기 결과와 실제 환급액이 다를 수 있나요?
다를 수 있습니다. 가장 큰 차이는 이미 낸 세금(기납부세액)을 추정하는 부분에서 생기므로 급여명세서 금액을 넣어 주세요. 또한 최저한세, 중소기업 취업자 소득세 감면, 부양가족 소득 요건 같은 세부 조건은 반영하지 않았습니다.
맞벌이 부부는 누가 자녀 공제를 받는 게 좋을까요?
인적공제와 자녀세액공제는 보통 세율이 높은, 즉 소득이 많은 쪽이 받는 것이 유리합니다. 반대로 의료비는 총급여의 3%를 넘어야 공제되므로 소득이 적은 쪽에 몰아주는 것이 나을 때가 많습니다. 두 사람 기준으로 계산기를 각각 돌려 합계를 비교해 보세요.
올해 중간에 입사하거나 퇴사했으면 어떻게 하나요?
올해 안에 이직했다면 전 직장의 근로소득 원천징수영수증을 새 회사에 내서 합산 정산합니다. 연말에 직장이 없다면 연말정산 대신 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 공제를 받습니다. 계산기는 ‘이미 낸 세금’ 칸에서 근무 개월 수를 바꿔 쓸 수 있습니다.
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